Გადასახადი ფიზიკური პირების დეპოზიტების შესახებ: გაანგარიშების პროცედურა, ინტერესი

დეპოზიტორთა უმეტესობა არ ფიქრობს ფიზიკური პირების დეპოზიტების გადასახადზე. დეპოზიტის გახსნის შემდეგ, კლიენტი ელოდება ობლიგაციის დაფარვის ვადას, ანაბრის საპროცენტო განაკვეთის საფუძველზე. და ხშირად ის არის გასაკვირი, რომ თქვენ უნდა გადაიხადოს გადასახადები მოგება.

ყველას არ იცის, რომ გადაიხადოს ვალდებულება

დეპოზიტის გახსნა, ინვესტორებს უმეტესწილად ეჭვი არ ეპარება, რომ მოგებაზე გადასახადების გადახდა საჭიროა (დეპოზიტის ინტერესი). ეს არის რამდენიმე მიზეზი:

• საბანკო დაწესებულებები თავად ამბობენ ინვესტორის მიერ მიღებული შემოსავლის შესახებ, გადაიხადონ გადასახადები. ბანკის თანამშრომლების ძირითადი სამუშაოა კლიენტების მოზიდვა, ამიტომ ისინი ძალიან იშვიათად აღინიშნება ჩვეულებრივი ინვესტორებისთვის. შედეგად, დეპოზიტორი გაეცნობით დეპოზიტების შემოსავალზე გადასახადის საჭიროების შესახებ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ იგი დახურულია და ინტერესი მიღებულია.
• კერძო პირების მიერ მოზიდული თანხების უმრავლესობა არ ექვემდებარება დაბეგვრას.

მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ ამ ქვეყანაში მიღებული ყველა შემოსავალი დასაბეგრია. ანაბრის შემოსავლები დარიცხული პროცენტის სახით ასევე დეპოზიტორის მიერ მიღებული მოგებაა. ეს არის შემოსავლის მიღების შესაძლებლობა, რომელიც სახელმწიფოს მიერ არის გათვალისწინებული.

საგადასახადო გამოქვითვა მოქალაქის საპატიო მოვალეობაა. მიუხედავად ამისა, ყველაზე ინვესტორებს არ იციან, რომ დეპოზიტების, როგორც პასიური შემოსავლის მსგავსად, იბეგრება გადასახადი.

რას ამბობს კანონი

დეპოზიტების საშემოსავლო გადასახადი გადაიხდის რამდენიმე შემთხვევაში:

• თუ რეზერვებში განთავსებული დეპოზიტი გაიხსნა და საპროცენტო განაკვეთი 5% -ით აღემატება რეფინანსირების მაჩვენებელს (2016 წლიდან ეს მაჩვენებელი გასაღებია, რომელიც 11% -ია);
• ანაბრის გახსნისას ვალუტის გახსნისას ფიზიკური პირების დეპოზიტების გადასახადის გადახდა აუცილებლად გამოჩნდება, თუ მასზე განაკვეთი აღემატება 9% წელიწადში.

ეფექტი დრო

თუ დეპოზიტის პერიოდი არა უმეტეს სამი წლისაა, ანაბრის ხელშეკრულების გაფორმებისას გათვალისწინებული კურსი გაანგარიშებაში მონაწილეობს. და ზოგიერთ ბანკს სთავაზობს საპროცენტო განაკვეთების დაწესებას, რაც გარკვეულ პირობებს იძენს.

მნიშვნელოვანია ვიცოდეთ, რომ საბანკო დეპოზიტზე საგადასახადო გადახდა უნდა მოხდეს ანაზღაურებული საპროცენტო სარგებლის გადახდისას და არა დეპოზიტის ვადის ბოლოს. ანუ, თუ დეპოზიტის პირობები დარიცხული პროცენტით ყოველთვიურად სარგებლობს, გადასახადი ასევე 30/31 დღის განმავლობაში ბიუჯეტში გადაირიცხება.

ბანკის დიდი უმრავლესობა არის საგადასახადო აგენტი და თვითონ აანაზღაურებს და დეპოზიტორის გადასახადებს გადასცემს დეპოზიტზე. გარდა ამისა, იგი დამოუკიდებლად წარადგენს საგადასახადო დეკლარაციას თქვენთვის (შემოსავლის დეკლარაცია). აქედან გამომდინარე, ბანკს შეუძლია მოითხოვოს 3-დან NDFL- ის სერტიფიკატი, რომელიც მომავალში საგადასახადო გამოქვითვების მისაღებად სასარგებლო იქნება.

რა არის კარგი, დეპოზიტის საიდუმლოების შენახვა, მისი ზომა არ არის მითითებული სერტიფიკატში. იგი მხოლოდ განსაზღვრავს საპროცენტო სარგებლის ოდენობას, რომელიც ჩართული იყო გადასახადების გაანგარიშებაში და გადასახადებს.

რა ვარიანტები შეიძლება იყოს?

მარტივი შენატანი გულისხმობს კონტრაქტში მითითებული განაკვეთის ანაბრის ვადის ბოლოს დარიცხვისა და სარგებლის გადახდას. აქ დეპოზიტების შემოსავალზე გადასახადი დაანგარიშდება ანაბრის ვადის ბოლოს.

მოდი მივცეთ მაგალითი. კლიენტმა 500 ათასი რუბლი შეადგინა ექვსი თვის განმავლობაში. ანაბრის განაკვეთი შეადგენს 21% წელიწადში. დეპოზიტი მარტივია, კაპიტალიზაციის გარეშე, შემოწირულების შესაძლებლობის გარეშე, ვადის ბოლოს ინტერესის გადახდა. გამოთვალეთ გადასახადის ოდენობა.

განსაზღვრავს, რა განაკვეთი იქნება გადასახადი გათვლილი:

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35% = 4339 რუბლი.

ეს თანხა ჩამოიწერება იმ შემოსავლის ოდენობით, რომელსაც დეპოზიტორი ვადაში მიიღებს.

გაითვალისწინეთ, რომ გაანგარიშება ხდება ახალი წესების შესაბამისად. უფრო მეტიც, ძველი, რომელიც 2016 წლის დასაწყისიდან კვლავ იმოქმედა. 2014 წელს მიღებულ იქნა კანონი, რომელიც შეიქმნა ახალი შემოსავლები დეპოზიტებზე, რომლებიც არ დაიბეგრებოდა. მან პიკს მიაღწია რეფინანსირების დონის ზრდაში 10 pp. ნაცვლად 5 გვ. ანუ დეპოზიტების საგადასახადო ოდენობა მხოლოდ მაშინ, როდესაც წელიწადში 18.25% -ს აღემატება.

ეს კანონი ამოქმედდა 2014 წლის 31 დეკემბრამდე.

უცხოური ვალუტით ბანკში დეპოზიტების საგადასახადო დეკლარირება დარიცხული პროცენტის გადახდის თარიღისათვის გამოითვლება.

საპროცენტო განაკვეთი შეიძლება შეიცვალოს დეპოზიტის ვადის განმავლობაში. მაშინ გადასახადი არ იქნება გადახდილი მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ განაკვეთი არ აღემატებოდა 16% (11 + 5), თუ წვლილი შეადგენს რუბლის ექვივალენტში ან უცხოური ვალუტის ანაბრის შემთხვევაში 9%.

ეს უფრო ნაკლებად რთულია ინდივიდუალური დეპოზიტების გადასახადის გამოთვლა, თუ იგი კაპიტალიზაციას ითვალისწინებს. ასევე არსებობს შესაძლო ფსონი პარამეტრები, რომელიც დამოკიდებულია თანხაზე. ამასთანავე, ყოველი პერიოდის ექნება საკუთარი ბაზა გადასახადის გამოთვლისთვის, რადგან დეპოზიტის ოდენობა გათვლილია როგორც ინტერესი.

თუ დეპოზიტი შეწყდება ადრე

სადეპოზიტო ხელშეკრულება ითვალისწინებს ვადამდე შეწყვეტისას, რომლითაც საპროცენტო განაკვეთი გადაიხედება მისი შემცირების მიმართ და ძალიან ხელსაყრელია. მაშინ საკრედიტო ინსტიტუტი ითვალისწინებს ანაბრის მთლიანი ვადის ინტერესის ოდენობას.

ამასთან დაკავშირებით, შემოსავალი, რომელიც ექვემდებარება დაბეგვრას. და არსებობს პირად საშემოსავლო გადასახადის დარიცხული და გადახდილი თანხის დაბრუნების აუცილებლობა. ხელოვნება საგადასახადო კოდექსის 231 მიუთითებს, რომ გადასახადის გადამხდელს შეუძლია დაიბრუნოს გადასახადის ოდენობა, რომელიც გადახდილია საგადასახადო სამსახურში საცხოვრებელი ადგილის მიხედვით წერილობითი განცხადებით.

რა მნიშვნელოვანია იცოდეს და გაიგოს

თუ დეპოზიტი გაცემულია ვადით სამ წლამდე, თქვენ არ შეგიძლიათ დაიცვას რეფინანსირების კურსი (ანუ, ძირითადი კურსი) CBR. მნიშვნელოვანია მხოლოდ დეპოზიტის ხელშეკრულების ხელმოწერის დრო. ყველა პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში, თქვენ არ უნდა გადაიხადოთ ბანკში დეპოზიტების გადასახადი. გამონაკლისი აქ არის დეპოზიტის განაკვეთის ზრდა: თუ გადააჭარბებთ ბარიერის ღირებულებებს, გადასახადის გადახდა მოუწევთ.

თუ დეპოზიტორი ამაღლებს ძვირფასი ლითონების დეპონირებას, დეპოზიტორის მიერ მიღებული ყველა შემოსავალი დაიბეგრება. თუმცა, გაანგარიშება განხორციელდება 13% -ით.

დეპოზიტები შემნახველ ბანკში

ქვეყანაში ერთ-ერთი ყველაზე პოპულარული ბანკი ასევე გთავაზობთ დეპოზიტების ფართო სპექტრს. ყველა მათგანს აქვს საკუთარი თავისებურება:

• წვლილის ხანგრძლივობა. არსებობს სამი თვის ვადიანი დეპოზიტები. გრძელია სამი წელი.
• დეპოზიტის ოდენობა.
• სადეპოზიტო ვალუტა (დღესდღეობით შესაძლებელია სამი ვალუტის განთავსება: რუბლი, ევრო ან აშშ დოლარი).
• კაპიტალიზაცია. საპროცენტო განაკვეთი დამოკიდებულია თუ არა კაპიტალიზაცია თუ არა.
• შევსების შესაძლებლობა.
• დეპოზიტის მართვასთან დაკავშირებული შესაძლებლობა.

შემნახველ დეპოზიტორებს შესაძლებლობა აქვთ გახსნან დეპოზიტი ძვირფასი ლითონებით, რომლებსაც აქვთ ასეთი უპირატესობები:

• შემოსავალი განისაზღვრება ამ ლითონების ღირებულება ბაზარზე;
• ანგარიშის გახსნისა და შენარჩუნების საფასური არ არის;
• არ უნდა გადაიხადოთ დღგ;
• მომსახურების სიჩქარე დაახლოებით 10 წუთია.

დღევანდელ ყველაზე ოპტიმალურ ვარიანტს წარმოადგენს დანაზოგების სერტიფიკატი, რომლის მაჩვენებელია 11.5% წელიწადში. თუმცა, სავალდებულო დაზღვევას არ ექვემდებარება.

კიდევ ერთი პროდუქტი ეძებს შენახვას, რომელიც 9.07% -ს შეადგენს. თქვენ შეგიძლიათ გახსნათ სამი წლით, არ ითვალისწინებს შევსებას.

ჩვენ დავასკვნათ დასკვნა: სბერბანკის დეპოზიტების გადასახადების გადახდა არ არის საჭირო. მათზე განაკვეთები არ იძლევა დასაშვებ ზღვარს. თუმცა, არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ ეს არ გამოიყენება ძვირფასი ლითონებით დეპოზიტებისთვის: ის იხდის ყველა შემოსავალს.

რა არის უკრაინაში?

არც ისე დიდი ხნის წინ უკრაინაში დეპოზიტების ერთჯერადი გადასახადი გააცნო, რამაც გაუქმდა წინა, რაც პროგრესული იყო.

ახლა უკრაინაში დეპოზიტების საგადასახადო დეკლარაცია 15% -ია და ყველა ინვესტორს არაფრისაა გადახდილი. მანამდე კურსი პროგრესული იყო და გადასახადი გადაიხადა, თუ დეპოზიტების ოდენობამ UAH 20,000 გადააჭარბა. თანხის ზრდით, განაკვეთიც გაიზარდა (დეპოზიტის შემოსავლიდან 1 მილიონზე მეტი ჰრივნა იყო საჭირო 25% -ის გადახდა).

სავარაუდოდ, ეს კეთდება იმისთვის, რომ თავიდან იქნას აცილებული მცირე დანახარჯების დანაწევრების თანხის დანაწევრება გადახდის თავიდან ასაცილებლად.

საგადასახადო აგენტი, როგორც რუსეთის ფედერაციაში, არის ბანკი. იგი დამოუკიდებლად ითვლის დეპოზიტის სადეპოზიტოდან საგადასახადო ოდენობას, ხაზს უსვამს აუცილებელ გადარიცხვებს ხაზინაში. ეს ქმედება ხორციელდება ბანკის მიერ დარიცხვისა და სარგებლის მიღების მომენტში. დეპოზიტების საიდუმლოების შესანარჩუნებლად დაწესებულება არ არის მითითებული საგადასახადო დეკლარაციაში დეპოზიტორის მონაცემები, დეპოზიტის ოდენობა, დარიცხული პროცენტი.

გაითვალისწინეთ, რომ ეს ინოვაციები გავლენას არ მოახდენს ბარათებსა და მიმდინარე ანგარიშებზე, სახელფასო პროექტებზე.

დასკვნების მიღება

მოდით განვსაზღვროთ ძირითადი დასკვნები:

• დეპოზიტებზე დადგენილი პროცენტი იქმნება საკრედიტო ინსტიტუტის მიერ და დადგენილია ხელშეკრულებაში. ინვესტორი თავად ირჩევს ფსონს თავისი სურვილების, შესაძლებლობებისა და დეპოზიტების შესახებ.

• რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკი განსაზღვრავს რეფინანსირების განაკვეთს. იგი განსაზღვრავს საპროცენტო განაკვეთს, სადაც ის კომერციულ ბანკებს აკისრებს. ეს ასევე ხელს უწყობს ინფლაციის გავლენას.
• ფიზიკური პირების დეპოზიტების გადასახადი სახელმწიფოს მიერ არის დადგენილი. საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებულია გაანგარიშების პროცედურა. ქვეყნის მოსახლეობისათვის გადასახადის ოდენობა გამოითვლება 35% -ის საფუძველზე, სხვა მოქალაქეები (სხვა ქვეყნის მოქალაქეები) იხდიან 30% -ს.

გადასახადები არ შეიცავს დეპოზიტებს, რომლებიც ხელშეკრულების ხელმოწერის ან გაგრძელების დროს საპროცენტო განაკვეთები არ აღემატებოდა CBR რეფინანსირების განაკვეთს + 5 პროცენტული პუნქტით. თუმცა, არსებობს დათქმა, რომ მოგების გაანგარიშების პერიოდში ანაბარზე საპროცენტო განაკვეთი არ გაიზარდა. და თუ დეპოზიტის განაკვეთი უფრო მაღალია, ვიდრე რეფინანსირების მაჩვენებელი, 5 pp- ით გაიზარდა, მაქსიმუმ სამი წელი გავიდა.